Розрахунок потреби торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період на основі методу техніко-економічних розрахунків (1)

за даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків. розрахунки провести в тис. грн.

Таблиця

показники	значення
роздрібний товарооборот звітного кварталу тис. грн	15304
планове зростання товарообороту, %	105,1
рівень комерційного доходу від реалізації товарів, %	20,1
рівень транспортних витрат, %	1,41
норма запасів товарів, днів	26
кількість робочих місць	26
середньооблікова чисельність, осіб	36,4
норматив мшп для оснащення 1 робочого місця, грн за місяць	46
норматив мшп для забезпечення 1 працівника, грн	62,1
коефіцієнт пакування товарообороту	0,2
вартість пакувальної одиниці товарообороту, грн	0,01
інтервал закупівлі пакувальних матеріалів, днів	10
інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн	2
прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості, днів	25
фактичний період інкасації дебіторської заборгованості, ДНІВ	20__
готівкою сплачується в середньому % товарообороту	90__
коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту)	0,91
1 ривалість циклу обороту грошових коштів, днів	_]£___-
коефіцієнт варіації надходження грошових коштів, %	0,1__
коефіцієнт варіацц витрачання грошових коштів, %	2__
потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн

Продовження табл.

Показники	Алгоритм розрахунку	Розрахунок
6. Пакувальні матеріали планові (ПМщ), тис. грн	ї^-ТОм, КПТО впото ПМ„ =—2-■----, 90 де КПТО - коефіцієнт пакування товарообороту; ВПОТО - вартість пакувальної одиниці ТО; ІЗПМ— інтервал закупівлі пакувальних матеріалів	- 16084,5 ОД 0,01 90 =13
7. Оборотні активи для формування дебіторської заборгованості (ДЗш), тис. грн І8. Грошові кошти в касі	ДЗпл=ТО™'П°Ъ , д по** де & — прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості	1 16084'5-25 = 4467,92 90
тис. грн	гк _о>тоы %г 90 100 де %Г - відсоток товарообороту, який сплачується готівкою	■ 0,1-16084,5 . 90 90 100
9. Грошові кошти в дорозі (ГКД), тис. грн	гкй = то~.%г д 90 100	1б084>5 . 90 =160,85 90 100
10. Платіжний оборот (ПО), тис. грн	лол,=топлкгв, де КГВ - коефіцієнт грошових витрат	16084,5 -0,91 = 14636,9
11. Поточний запас грошових активів (ГКпот тис. грн	якщо ЦОГКХ), то ГК^ - ПО"'ЦОГК, якщо ЦОГК <0, то ГКпот = ПО" , де ЦОГК — тривалість циклу обороту грошових) коштів (фінансовий цикл)	1 14636,9 1,9 90

Закінчення табл.

Показники Алгоритм розрахунку		Розрахунок
12. Страховий запас грошових активів (ГКстр), тис. грн	ргг - Г^"от ' (Кінгк + КвВГК ) де КвНГК та КвВГК — коефіцієнт варіації надходження та витрачання грошових коштів відповідно	■ 309-(0,1 + 2) 100
13. Разом потреба в грошових коштах (ЛСД тис. грн	ГКт = ГКк+ГКд+ГК^ + гкстр	16,08 +160,85 + 309 + 6,49 = 492,42
14. Загальна потреба в оборотних активах (ОЯн), тис. грн	ОАп = ТЗ„ + МШПОРМ +АШШЗП +ПМ„ + ІЗМОА^+ДЗ^ +ГК„ + ЮА„, де ІЗМОАп, - інші запаси матеріальних оборотних активів у плановому періоді; \|/ОЛа,- потреба в інших оборотних активів на плановий період.	3778 ,18 + 3.59 + 2,26 + 1,79 + 2 + **6? -02 + + 492,42 + 5,1 = 8753 ,25

Розрахунок потреби торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період на основі методу техніко-економічних розрахунків (2)

За даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). Для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків. Розрахунки провести в тис. грн.

Таблиця 1

Показники	Значення
Плановий обсяг товарообороту, тис. грн	15304
Рівень комерційного доходу від реалізації товарів, %	20,1
Рівень транспортних витрат, %	1,41
Періоду обороту товарних запасів, що склався у звітному періоді, днів	26
Очікувана зміна періоду обороту товарних запасів з урахуванням факторів зовнішнього середовища, днів	-23
Інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн	146
Прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості покупців, днів	10
Частка товарообороту, що реалізується на умовах споживчого та комерційного кредиту, %	5,1
Прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості постачальників, днів	18,8
Частка авансових проплат постачальникам у загальному обсязі обороту із закупівлі товарів, %	оо
Потреба у грошовому запасі у касі, тис. грн	6,8
Період зарахування торговельної виручки, днів	1
Коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту)	0,91
Період погашення кредиторської заборгованості, що склався, днів	15
Норматив створення резервного запасу грошових коштів, % до поточного запасу грошових коштів	20
Потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн

Розв'язок

1. Розрахунок планового обороту по собівартості (ТОс/в^):

„ , ТОпл(0-Ркд+Ртв)

ТОсІвт =---=

т 100

15304 (100-20,1 + 1,41) 10.._й =---——- = 12443,68 тис. грн,
100 у

де Ркд -рівень комерційного доходу від реалізації товарів плановий, %; Ртв ~ рівень транспортних витрат, %.

2. Розрахунок планового обсягу оборотних активів для формування товарних запасів (ТЗт):

Т3^ = ТОс І вгі1 (ПОтз + АПОтз) _ Ш~ 90

12443,68-(26-23) „л „ а-ї-і-і = 414 79 тис. грн,

де ПОтз -період обороту товарних запасів, що склався у звітному періоді, днів; Д ПОтз - очікувана зміна періоду обороту товарних запасів з урахуванням факторів зовнішнього середовища, днів.

3. Розрахунок матеріальних оборотних активів разом (МОАт):

МОАт = ТЗпл + ІЗМОАт = 414,79 + 146 = 560,79 тис. грн,

де ІЗМОАт -інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн.

4. Розрахунок дебіторської заборгованості покупців (ДЗпок):

по ТОпл • Что кр ■ ПОдз пок 15304 • 5,1 • 10 а£ _

ДЗпок =-—-=-= 86,72 тис. грн,

100-90 100-90

де Что кр - частка товарообороту, що реалізується на умовах споживчого та комерційного кредиту, %; ПОдз пок - прогнозний період інкасації (обороту; погашення) дебіторської заборгованості покупців, днів.

5. Розрахунок дебіторської заборгованості постачальників
(ДЗпост);

ТОпл • (100 - Ркд) • Чав • ПОдз пост

ДЗпост =-----=

100-100-90
15304 (100 - 20,1)• 8• 18,8 „ЛЛ

=---—-- = 204,34 тис. грн,

100-100-90

де Чав -частка авансових проплат постачальникам у загальному обсязі обороту із закупівлі товарів, %; ПОдз пост - прогнозний період інкасації (обороту; погашення) дебіторської заборгованості постачальників, днів.

6. Розрахунок оборотних активів для формування дебіторської заборгованості разом (Д3„):

ДЗт * ДЗпок + ДЗпост = 86,72 + 204,34 = 291,06 тис. грн.

1. Розрахунок грошових коштів у касі (ГКк). Сума грошових коштів у касі визначається, виходячи з потреби у грошовому запасі за умовою:

ГКк = 6,8 тис. грн.

8. Розрахунок грошових коштів у дорозі (ГКд):

ТОпяПЗТВ 15304*1 ,„ллд

ГКд =-=-= 170,04 тис. грн,

90 90 У

де ПЗТВ - період зарахування торговельної виручки, днів.

9. Розрахунок планового періоду обороту дебіторської заборгованості (ПОдз^):

ппл" ДУ90 291,06-90 .....

ПОдЗп, = —--=-= 1,71 днів.

ТОпл 15304

10. Розрахунок тривалості операційного циклу в плановому періоді (ОЦпя):

ОЦт = ПОтз+ЬПОтз + П0дз„ = 26-23 +1,71 = 4,71 днів.

11. Розрахунок тривалості фінансового циклу (ФЦМ):

ФЦт=0Цпя-П0кз^А,1-5^-(),29днів,

де ПОкз - період погашення (обороту) кредиторської заборгованості, що склався, днів.

12. Розрахунок поточного запасу грошових активів (ГКпот) Оскільки тривалість фінансового циклу від'ємна, то:

ТОпл КГБ 15304-0,91

ГКпот =-=-= 154,74 тис. грн,

90 90 ^

де КГВ - коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту).

13. Розрахунок страхового запасу грошових активів (ГКстр):

ГКстр = ГКпот-— = 154,74 • = 30,95 тис. грн, 100 100

де Нсз - норматив створення резервного запасу грошових коштів, %.

14. Розрахунок потреби у грошових коштах разом (ГК„):

ГКт=ГКк+Гкд+ГКпот+ГКеяр =

= 6,8 +170,04 +154,74+30,95 = 362,53 тис. грн.

15. Розрахунок загальної потреби в оборотних активах (ОАЛ1):

ОА„ = МОАт+-ДЗт+ГКт+ІОАт =

= 560,79 + 291,06+362,53 + 5,1 = 1219,49 тис. грн,

де ІОАт -потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн.