Розрахунок потреби торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період на основі методу техніко-економічних розрахунків (1)
за даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків. розрахунки провести в тис. грн.
Таблиця
показники |
значення |
роздрібний товарооборот звітного кварталу тис. грн |
15304 |
планове зростання товарообороту, % |
105,1 |
рівень комерційного доходу від реалізації товарів, % |
20,1 |
рівень транспортних витрат, % |
1,41 |
норма запасів товарів, днів |
26 |
кількість робочих місць |
26 |
середньооблікова чисельність, осіб |
36,4 |
норматив мшп для оснащення 1 робочого місця, грн за місяць |
46 |
норматив мшп для забезпечення 1 працівника, грн |
62,1 |
коефіцієнт пакування товарообороту |
0,2 |
вартість пакувальної одиниці товарообороту, грн |
0,01 |
інтервал закупівлі пакувальних матеріалів, днів |
10 |
інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн |
2 |
прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості, днів |
25 |
фактичний період інкасації дебіторської заборгованості, ДНІВ |
20__ |
готівкою сплачується в середньому % товарообороту |
90__ |
коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту) |
0,91 |
1 ривалість циклу обороту грошових коштів, днів |
_]£___- |
коефіцієнт варіації надходження грошових коштів, % |
0,1__ |
коефіцієнт варіацц витрачання грошових коштів, % |
2__ |
потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн |
Продовження табл.
Показники |
Алгоритм розрахунку |
Розрахунок |
6. Пакувальні матеріали планові (ПМщ), тис. грн |
ї^-ТОм, КПТО впото ПМ„ =—2-■----, 90 де КПТО - коефіцієнт пакування товарообороту; ВПОТО - вартість пакувальної одиниці ТО; ІЗПМ— інтервал закупівлі пакувальних матеріалів |
|
7. Оборотні активи для формування дебіторської заборгованості (ДЗш), тис. грн І8. Грошові кошти в касі |
ДЗпл=ТО™'П°Ъ , д по** де & — прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості |
1 16084'5-25 = 4467,92 90 |
тис. грн |
гк _о>тоы %г 90 100 де %Г - відсоток товарообороту, який сплачується готівкою |
■ 0,1-16084,5 . 90 90 100 |
9. Грошові кошти в дорозі (ГКД), тис. грн |
гкй = то~.%г д 90 100 |
1б084>5 . 90 =160,85 90 100 |
10. Платіжний оборот (ПО), тис. грн |
лол,=топлкгв, де КГВ - коефіцієнт грошових витрат |
16084,5 -0,91 = 14636,9 |
11. Поточний запас грошових активів (ГКпот тис. грн |
якщо ЦОГКХ), то ГК^ - ПО"'ЦОГК, якщо ЦОГК <0, то ГКпот = ПО" , де ЦОГК — тривалість циклу обороту грошових) коштів (фінансовий цикл) |
1 14636,9 1,9 90 |
Закінчення табл.
Показники Алгоритм розрахунку |
Розрахунок |
|
12. Страховий запас грошових активів (ГКстр), тис. грн |
ргг - Г^"от ' (Кінгк + КвВГК ) де КвНГК та КвВГК — коефіцієнт варіації надходження та витрачання грошових коштів відповідно |
■ 309-(0,1 + 2) 100 |
13. Разом потреба в грошових коштах (ЛСД тис. грн |
ГКт = ГКк+ГКд+ГК^ + гкстр |
16,08 +160,85 + 309 + 6,49 = 492,42 |
14. Загальна потреба в оборотних активах (ОЯн), тис. грн |
ОАп = ТЗ„ + МШПОРМ +АШШЗП +ПМ„ + ІЗМОА^+ДЗ^ +ГК„ + ЮА„, де ІЗМОАп, - інші запаси матеріальних оборотних активів у плановому періоді; |/ОЛа,- потреба в інших оборотних активів на плановий період. |
3778 ,18 + 3.59 + 2,26 + 1,79 + 2 + **6? -02 + + 492,42 + 5,1 = 8753 ,25 |
Розрахунок потреби торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період на основі методу техніко-економічних розрахунків (2)
За даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). Для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків. Розрахунки провести в тис. грн.
Таблиця 1
Показники |
Значення |
Плановий обсяг товарообороту, тис. грн |
15304 |
Рівень комерційного доходу від реалізації товарів, % |
20,1 |
Рівень транспортних витрат, % |
1,41 |
Періоду обороту товарних запасів, що склався у звітному періоді, днів |
26 |
Очікувана зміна періоду обороту товарних запасів з урахуванням факторів зовнішнього середовища, днів |
-23 |
Інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн |
146 |
Прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості покупців, днів |
10 |
Частка товарообороту, що реалізується на умовах споживчого та комерційного кредиту, % |
5,1 |
Прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості постачальників, днів |
18,8 |
Частка авансових проплат постачальникам у загальному обсязі обороту із закупівлі товарів, % |
оо |
Потреба у грошовому запасі у касі, тис. грн |
6,8 |
Період зарахування торговельної виручки, днів |
1 |
Коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту) |
0,91 |
Період погашення кредиторської заборгованості, що склався, днів |
15 |
Норматив створення резервного запасу грошових коштів, % до поточного запасу грошових коштів |
20 |
Потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн |
Розв'язок
1. Розрахунок планового обороту по собівартості (ТОс/в^):
„ , ТОпл( 0-Ркд+Ртв)
ТОсІвт =---=
т 100
- 15304 (100-20,1 + 1,41) 10.._й =---——- = 12443,68 тис. грн,
- 100 у
де Ркд -рівень комерційного доходу від реалізації товарів плановий, %; Ртв ~ рівень транспортних витрат, %.
2. Розрахунок планового обсягу оборотних активів для формування товарних запасів (ТЗт):
Т3^ = ТОс І вгі1 (ПОтз + АПОтз) _ Ш~ 90
12443,68-(26-23) „л „ а-ї-і-і = 414 79 тис. грн,
де ПОтз -період обороту товарних запасів, що склався у звітному періоді, днів; Д ПОтз - очікувана зміна періоду обороту товарних запасів з урахуванням факторів зовнішнього середовища, днів.
3. Розрахунок матеріальних оборотних активів разом (МОАт):
МОАт = ТЗпл + ІЗМОАт = 414,79 + 146 = 560,79 тис. грн,
де ІЗМОАт -інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн.
4. Розрахунок дебіторської заборгованості покупців (ДЗпок):
по ТОпл • Что кр ■ ПОдз пок 15304 • 5,1 • 10 а£ _
ДЗпок =-—-=-= 86,72 тис. грн,
100-90 100-90
де Что кр - частка товарообороту, що реалізується на умовах споживчого та комерційного кредиту, %; ПОдз пок - прогнозний період інкасації (обороту; погашення) дебіторської заборгованості покупців, днів.
- 5. Розрахунок дебіторської заборгованості постачальників
- (ДЗпост);
ТОпл • (100 - Ркд) • Чав • ПОдз пост
ДЗпост =-----=
- 100-100-90
- 15304 (100 - 20,1)• 8• 18,8 „ЛЛ
=---—-- = 204,34 тис. грн,
100-100-90
де Чав -частка авансових проплат постачальникам у загальному обсязі обороту із закупівлі товарів, %; ПОдз пост - прогнозний період інкасації (обороту; погашення) дебіторської заборгованості постачальників, днів.
6. Розрахунок оборотних активів для формування дебіторської заборгованості разом (Д3„):
ДЗт * ДЗпок + ДЗпост = 86,72 + 204,34 = 291,06 тис. грн.
1. Розрахунок грошових коштів у касі (ГКк). Сума грошових коштів у касі визначається, виходячи з потреби у грошовому запасі за умовою:
ГКк = 6,8 тис. грн.
8. Розрахунок грошових коштів у дорозі (ГКд):
ТОпяПЗТВ 15304*1 ,„ллд
ГКд =-=-= 170,04 тис. грн,
90 90 У
де ПЗТВ - період зарахування торговельної виручки, днів.
9. Розрахунок планового періоду обороту дебіторської заборгованості (ПОдз^):
ппл" ДУ90 291,06-90 .....
ПОдЗп, = —--=-= 1,71 днів.
ТОпл 15304
10. Розрахунок тривалості операційного циклу в плановому періоді (ОЦпя):
ОЦт = ПОтз+ЬПОтз + П0дз„ = 26-23 +1,71 = 4,71 днів.
11. Розрахунок тривалості фінансового циклу (ФЦМ):
ФЦт=0Цпя-П0кз^А,1-5^-(),29днів,
де ПОкз - період погашення (обороту) кредиторської заборгованості, що склався, днів.
12. Розрахунок поточного запасу грошових активів (ГКпот) Оскільки тривалість фінансового циклу від'ємна, то:
ТОпл КГБ 15304-0,91
ГКпот =-=-= 154,74 тис. грн,
90 90 ^
де КГВ - коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту).
13. Розрахунок страхового запасу грошових активів (ГКстр):
ГКстр = ГКпот-— = 154,74 • = 30,95 тис. грн, 100 100
де Нсз - норматив створення резервного запасу грошових коштів, %.
14. Розрахунок потреби у грошових коштах разом (ГК„):
ГКт=ГКк+Гкд+ГКпот+ГКеяр =
= 6,8 +170,04 +154,74+30,95 = 362,53 тис. грн.
15. Розрахунок загальної потреби в оборотних активах (ОАЛ1):
ОА„ = МОАт+-ДЗт+ГКт+ІОАт =
= 560,79 + 291,06+362,53 + 5,1 = 1219,49 тис. грн,
де ІОАт -потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн.