Задачі і практичні ситуації для обов'язкового і індивідуального розв'язку
Рекомендації щодо рішення основних завдань за модулем І
Особливості класифікації банківських операцій
Усі банківські операції відображаються окремими статтями в балансі комерційного банку і тому їх прийнято поділяти на пасивні й активні.
Пасивні операції - це операції з мобілізації ресурсів комерційного банку.
Активні операції - це операції з розміщення мобілізованих комерційним банком ресурсів у кредити, інвестиції та інші активні операції.
Структуру банківських операцій характеризує наступна схематична таблиця:
Таблиця 1.1. АКТИВНІ Й ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
|
Актив Грошові активи: Кошти в касі. Кошти на кореспондентському рахунку в НБУ. Кошти на кореспондентських рахунках в інших банках (на рахунках НОСТРО). |
Пасив Власні ресурси: Статутний фонд. Резервний фонд. Страховий фонд. Фонди економічного стимулювання. Інші фонди спеціального призначення. Нерозподілений прибуток |
|
Кредитний портфель: Усі кредити, видані юридичним особам у національній та іноземній валюті (в тому числі прострочені та пролонговані). Всі кредити, видані фізичним особам (в тому числі прострочені та пролонговані). Міжбанківські кредити надані у тому числі прострочені та пролонговані) |
Залучені ресурси: Кошти вкладників (юридичних та фізичних осіб) на рахунках до запитання (поточних, депозитних). Кошти банків-кореспондентів на кореспондентських рахунках, відкритих у даному банку (на рахунках ЛОРО). Кошти вкладників на строкових депозитних рахунках. Депозити, залучені від інших банків |
|
Інвестиційний портфель: Вкладення в державні цінні папери Вкладення в корпоративні цінні папери Вкладення в статутні фонди дочірніх підприємств та організацій |
Позичені ресурси: Кредити, отримані від інших банків Кредити, отримані від НБУ Боргові цінні папери банку (облігації) |
|
Інші активи: Основні засоби, товарно-матеріальні та нематеріальні активи |
Приклад 1.
На основі показників, наведених нижче у тис. грн., побудувати умовний баланс банку:
- 1. Статутний капітал 7500
- 2. Нерозподілений прибуток 5572
- 3. Кошти в касі та на коррахунку в НБУ 8808
- 4. Кошти, на коррахунках в інших банках 68607
- 5. Залишки на поточних рахунках клієнтів банку 40009
- 6. Переоцінка основних засобів 25
- 7. Цінні папери на продаж 7886
- 8. Кредити та заборгованість клієнтів 20377
- 9. Кошти інших банків, розміщенні на коррахунку банку 40457
- 10. Капіталізовані дивіденди 4200
- 11. Резерви 839
- 12. Довгострокові вкладення в дочірні установи 153
- 13. Основні засоби та нематеріальні активи 1083
- 14. Боргові цінні папери, емітовані банком 1552
- 15. Нараховані доходи до отримання 964
- 16. Нараховані витрати до сплати 408
- 17. Інші активи 559
- 18. Інші зобов'язання 7128
- 19. Вклади та строкові депозити 450
Розв'язок:
- 1. До активів банку відносяться наступні суми:
- 8808 + 68607 + 7886 + 20377 + 153 + 1083 + 964 + 559 Баланс = 108437
- 2. До пасивів банку відносяться наступні суми:
- 40754 + 40009 + 450 + 1552 + 408 + 7128 + 7500 + 4200 + + 839 + 25 + 5572
Баланс = 108437, у тому числі:
- - власний капітал = 7500 + 4200 + 839 + 25 + 5572 = 18136;
- - зобов'язання = 40754 + 40009 + 450 + 1552 + 408 + 7128 = 90301, з них позичені ресурси складають 1552, а всі інші кошти - це залучені ресурси.
Приклад 2.
На основі спрощеного балансового звіту банку (в ум. гр. од.) скласти результативні балансові звіти А, Б, В, Г після здійснення кожної операції. При цьому вихідний балансовий звіт передує кожній операції:
- а) гроші за розрахунковим чеком на суму 50 гр. од., отримані одним з вкладників банку та покладені ним в інший банк.
- б) вкладник зняв зі свого рахунку готівкою 50 гр. од. Банк відновив втрату своєї готівки, отримавши її в розмірі 50 гр. од. в НБУ.
- в) розрахунковий чек на суму 60 гр. од., наданий іншим банком, розміщено у даному банку.
- г) банк продав державні цінні папери (ОВДП) на суму 100 гр. од. Вихідні данні:
|
Статті балансового звіту |
Вихідні данні в ум. гр. од. |
|
Активи: Каса банку Резерви Кредити Цінні папери |
|
|
Баланс |
1000 |
|
Пасиви: Залишки на поточних рахунках та депозити Власний капітал |
|
|
Баланс |
1000 |
Розв'язок:
|
Зміни у звітних даних (+,-) |
Результативні дані |
Зміни у звітних даних (+,-) |
Результативні дані |
Зміни у звітних даних (+,-) |
Результативні дані |
Зміни у звітних даних (+,-) |
Результативні дані |
|
|
Статті балансового звіту |
||||||||
|
Активи: |
||||||||
|
Каса банку |
- |
100 |
-50 +50 |
100 |
- |
100 |
- |
100 |
|
Резерви |
-50 |
150 |
-50 |
150 |
+60 |
260 |
+100 |
300 |
|
Кредити |
- |
500 |
- |
500 |
- |
500 |
- |
500 |
|
Цінні папери |
- |
200 |
- |
200 |
- |
200 |
-100 |
100 |
|
Баланс |
-50 |
950 |
-50 |
950 |
+60 |
1060 |
0 |
1000 |
|
Пасиви: |
||||||||
|
Залишки на поточних рахунках та депозити |
-50 |
850 |
-50 |
850 |
+60 |
960 |
- |
900 |
|
Власний капітал |
- |
100 |
- |
100 |
- |
100 |
- |
100 |
|
Баланс |
-50 |
950 |
-50 |
950 |
+60 |
1060 |
0 |
1000 |
