Розрахунок можливого та необхідного обсягу доходів торговельного підприємства

За даними таблиці розрахувати можливий (очікуваний) та необхідний обсяг доходів торговельного підприємства. Визначити управлінські рішення, які необхідно прийняти в даній ситуації.

Таблиця

Закінчення табл.

Розрахуйте необхідне зростання обсягу товарообороту для забезпечення рівності можливого та необхідного комерційного доходу.

Розв*язок

• 1. Розрахунок комерційного доходу у звітному періоді по відділах магазину {Ркд„):
  • а) відділ "Продтовари"

Рх^жї =Рт*лу0оо+і^м)-1ОО

б) відділ "Тканини - взуття"

Ркдх2 = Ртнп /(100+Ртнп) • 100 = 24Д /(100 + 24Д) 100 = 19,420%.

в) відділ "Готовий одяг"

Ркд„3 шРтн,,/(100 + Ртнж)*№ = 22,1 /(100 + 22,1)-100 = 18,100%.

г) відділ "Культтовари)) РкдзвА=Ртнзв /(100+ЛинЯі). 100 = 23,1/(100+23.1). 100 = 18,765%.

де Ртнзе - рівень торговельної надбавки у звітному періоді.

• 2. Розрахунок комерційного доходу у звітному періоді (КД):
  • а) відділ "Продтовари"

Щ = (РкдзвЛТОзвЛ)/100 = (18Л00-941)/100^170і320тис.грн.

б) відділ "Тканини - взуття"

КД2 =*(Ркд„2 Т0„2)/1№ = (19,420-376,4)/100 = 73,096 тис. грн.

в) відділ "Готовий одяг"

КДг =(Ркд„г •ГОЛз)/100 = (18,100-225^4)/100 = 40,877тмс.г/7н.

г) відділ "Культтовари"

КД4=(РкдмА •ГОда4)/100 = (18,765-470,5)/100 = 88Д90тис.гри,

де Ркд - рівень комерційного доходу у звітному періоді;

ТОзв —обсяг реалізації у роздрібних цінах у звітному періоді.

3. Розрахунок загального комерційного доходу у звітному періоді (КДзог„):

КДзог„ = КДХ +КДг +КДг +КД4 = 170,320 + 73,096+ + 40,877 + 88,290 = 372,584 тис. грн.

4. Розрахунок рівня комерційного доходу в цілому по підприємству у звітному періоді (Ркдзв):

Ркдчй = КДм 100 = 372'581-100 = 18,502%, 38 ТОзогзв 2013,74

де Т0заг.зв -загальний обсяг .реалізації у роздрібних цінах у звітному періоді.

5. Розрахунок очікуваного рівня комерційного доходу з врахуванням впливу факторів (Ркд„):

Ркдм = Ркдзв + АРкд = 18,502 + (-4,9) = 13,602%,

де АРкд -зміна рівня комерційного доходу з врахуванням впливу факторів у плановому періоді.

6. Розрахунок загального обсягу товарообороту в плановому періоді (ТОпл):

ТОпл = ТОзагзв (100 + АТО)/100 =

= 2013,74 • (100 + 3,1) /100 = 2076,166 тис. грн,

де АТО -о'Чікувана зміна обсягу реалізації.

7. Розрахунок комерційного доходу можливого (очікуваного) з врахуванням впливу факторів (КДм):

КДм = (ТОпл • Ркдт)/100 - (2076,166 • 13,602)/100 = 282,403 тис. грн.

8. Розрахунок інших можливих доходів (Щм):

Щм = (Цр-Цз- Впр)І00 + Дліз+Дсакц = = (60023 - 45017 - 7202,76)/1000 + 20,125 + 3,46 = 31,388 тис. грн,

де Цр прогнозна ціна реалізації основних засобів; Цз - ціна, за якою основні засоби були придбані; Впр - витрати, пов'язані із здійсненням продажу основних засобів;

Дліз - дохід від операцій лізингу планується; Дсанки -відшкодування у вигляді отриманих економічних санкцій.

• 9. Розрахунок загального можливого доходу (Дзаг.м.): Дзагм. = КДм + Щм = 282,403+31*388 щ 313,79 тис. грн.
• 10. Розрахунок загального обсягу поточних витрат у плановому періоді (ПВ„):

ПВЮ = Впост+Ре^ .ТОм /100 = = 94 +19,4 • 2076,166/100 = 496,776 тис. грн, Де Впос„ - плановий розмір постійних витрат; Рвзмпя - плановий рівень змінних витрат.

11. Необхідний прибуток з врахуванням оподаткування

{їїнеоб до оподаткує) •

ЧПнеобх-Ш 81 100 Пнео6оооподаткув- 100_сяя "іоо-25"

де ЧПнеобх - необхідний чистий прибуток; Спп - ставка податку на прибуток.

12. Розрахунок необхідного доходу без ПДВ {Дн без пдв)'-

Д"без пдв = Витмотт + Пнео6 3 пдв = = 496,776 + 108,000 = 604,78 тис. грн.

13. Необхідний дохід з ПДВ (Дн, пдвУ

Д"эЩВ=Д" ^/7лв(100 + Содв)/100 = = 604,78 ■ (100 + 20)/100 = 725,73 тис. грн,

де Спдв - ставка ПДВ.

• 14. Відхилення необхідного доходу від можливого (АД): *Д=Д" Зпдв-Д3агм =725,73 - 313,790 = 411,94 тис.грн.
• 15. Необхідно прийняти управлінське рішення щодо пошуку резервів зростання доходів, оскільки дохід можливий (313,79 тис. грн) менший, ніж необхідний (725,73 тис. грн).
• 16. Розрахунок необхідного зростання обсягу товарообороту для забезпечення рівності можливого та необхідного доходу:

Л П 411 94

-==—100 = -100 = 3028,52 тис. грн.

Ркдт 13,602 ^