Розробка балансу оборотних активів торговельного підприємства на плановий період

На основі даних, наведених в укрупненому балансі (ф№ 1), звіті про фінансові результати (ф№ 2), та додаткової інформації (табл. 1, 2, ЗХ скласти баланс оборотних активів на плановий період. Розрахувати потребу підприємства в отриманні кредиту для формування оборотних активів. Для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків та факторно-аналітичним методом. Розрахунки провести в тис. грн.

Таблиця ї

Укрупнений баланс підприємства за звітний період

тис. гри

Таблиця 2

Звіт про фінансові результати за звітний період

__ тис, грн

Таблиця З

Додаткова інформація:

Закінчення табл. З

Обсяг інших оборотних активів у плановому періоді залишиться без змін.

Розе 'язок

1. Розрахунок планового обсягу товарообороту (ТОпл):

ТОпл=ТОзв • ТрТОпл = -—-—— = 1637,21 тис. грн, У 100 И

де ТОзв - обсяг товарообороту звітного періоду;

ТрТОпл - темп зростання товарообороту на плановий період.

2. Розрахунок планового обсягу комерційного доходу* (виходячи з рівня, що склався у звітному періоді - Ркдм) (КДпл):

ТОпл.Ркб,. т Ш7аї~шГ ,21Ц6 „,

100 100 у

♦Комерційний дохід відображається у формі №2 р.050 "Валовий прибуток"

3. Розрахунок планового обсягу витрат на збут (виходячи з рівня витрат на збут звітного періоду - Рвз„) (ВЗпл):

ВЗпш™**""--1621_ = Ш,0Втис.грн.

• 100 100 у
• 4. Розрахунок планового обсягу адміністративних витрат (виходячи з їх абсолютного приросту в попередній період) (АВпл):

АВпл = АВзв + Абспр = 226,9 + (226,9 -181,2) = 272,6 тис. грн,

де АВзв - обсяг адміністративних витрат звітного періоду; Абспр - абсолютний приріст.

• 5. Розрахунок планового обсягу інших операційних доходів (виходячи з очікуваного зростання ставок орендної плати) (ЮДпл):
• 12-(Ю0 + 1) ЮДпл = —--- = 12,12 тис. грн.
• 100 У
• 6. Розрахунок планового обсягу фінансового результату від операційної діяльності (ФРОДпл):

ФРОДпл = КДпл - ВЗпл - АВпл + ЮДпл =

= 218,26-180,08 - 272,6 + 12,12 = -222,3 тис. грн.

7. Розрахунок планового обсягу доходу від участі в капіталі (виходячи з середнього обсягу отримання) (ДУКпл):

ПУКт = (17ї>6 + 156) * ШЯтисгрн.

8. Розрахунок планового обсягу інших фінансових доходів (ІФДпл).

За умовою задачі в плановому періоді очікується надходження від фінансових інвестицій (дивіденди, проценти тощо). Отже, ІФДпл ~ 48,2 тис. грн.

9. Розрахунок планового обсягу інших доходів (Щпл).

За умовою задачі в плановому періоді очікується надходження від продажу необоротних активів. Отже, Щпл = 52 тис. грн.

10. Розрахунок планового обсягу' фінансових витрат (ФВпл).

За умовою задачі в плановому періоді очікується погасити відсотки за кредит у сумі 1 тис. грн. Отже, ФВпл = 1 тис. грн.

11. Розрахунок планового обсягу фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування (ФРЗДЦОпл):

ФРЗДЦОпл = ФРОДпл + ДУКпл + ІФДпл + Щпл - ФВпл - ІВпл = = -222,3 +163,8 + 48,2 + 52 -1 = 40,7 тис. грн.

12. Розрахунок суми податку на прибуток (виходячи з рівня податкового навантаження на прибуток, що склався) (ППрт).

Оскільки у звітному періоді результатом діяльності підприємства був збиток, то податок на прибуток обчислимо як 25% від обсягу прибутку від звичайної діяльності до оподаткування планового періоду.

ТІЇІрт = 40,7 ■ 0,25 = 10,17 тис. грн.

• 13. Розрахунок планового обсягу чистого прибутку (ЧПпл): ЧПпл = ФРЗДЦОпл - Ппрт = 40,7 -10,17 = 30,52 тис. грн.
• 14. Розрахунок необхідного обсягу виплат дивідендів власникам підприємства у плановому періоді (ДивЛ1).

За умовою задачі гарантований обсяг виплат дивідендів власникам має становити не менше 60 тис. грн, що є більшим за величину чистого прибутку планового періоду. Отже, виплати власникам у цьому випадку становитимуть 10% від чистого прибутку.

_ 30,52-10 ... Ди"п* = ї00 = 3,05 тис. грн.

15. Розрахунок обсягу чистого прибутку капіталізованого (ЧПкап):

ЧПкап = ЧПпл - Дивт = 30,52 - 3,05 = 27,47 тис. грн.

16. Розрахунок приросту власного капіталу за рахунок зовнішніх факторів (АВК).

За умовою задачі передбачено додаткові грошові внески учасників в обсязі 23 тис. грн.

17. Розрахунок власного оборотного капіталу на кінець планового періоду (ВОКк):

ВОКк = ВКкм - НАкт + ЧПкап + АВК =

= (5001 + 23) - (1142,7 - 35,1) + 27,47 + 23 = 3966,87 тис. грн.

При обчисленні обсягу необоротних активів на кінець планового періоду їх обсяг кінця звітного періоду зменшено на суму амортизації планового періоду (35,1 тис. грн).

• 18. Розрахунок обсягу товарообороту за собівартістю (виходячи з рівня собівартості звітного періоду - Рс/е„) (ТОс/вм):
• 1637>21,1134,7-100

ТОс в„„ =-21 =--= 1146,05 тис. грн.

• 100 100 у
• 19. Розрахунок коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості постачальникам у звітному періоді (КОкззв):

„гл Т0с/взв 1134,7 *°to- = ~ЩГ = (385,3 + 377,6) = 2

Де КЗ -середній обсяг кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги у звітному періоді.

• 20. Розрахунок очікуваного середнього обсягу кредиторської заборгованості постачальникам (виходячи з оборотності, що склалася у звітному періоді) (КЗм ):
  • —- ТОс/вм 1146,05 ЧМЛ,

КЗНЯ =-а =-— = 385,26 тис. грн.

т К0кззв 2,97 У

21. Розрахунок кредиторської заборгованості постачальникам на кінець планового періоду (КЗк):

КЗк = 2- -К3п = 2- 385,26 - 377,6 = 392,93 тис. грн,

де КЗп -кредиторська заборгованість постачальникам на початок планового періоду (кінець звітного періоду).

22. Розрахунок обсягу інших короткострокових зобов'язань на кінець планового періоду (ІКЗк):

Інші короткострокові зобов'язання обчислюються як різниця між загальною сумою короткострокових зобов'язань та кредиторською заборгованістю за товари, роботи, послуги. Також необхідно врахувати, що у плановому періоді підприємство отримає банківський кредит.

ІКЗк =(619,9-377,6)+ 500,5 = 743 тис. грн.

23. Розрахунок можливих джерел формування оборотних активів на кінець планового періоду (ДФОЛк):

ДФОАк = ВОКк + КЗк + ІКЗк -ІВ =

= 3966,87 + 392,93 + 743 - 2505 = 2597,6 тис. грн,

де ІВ - обсяг інвестиційних витрат у будівництво нового торговельного об'єкта на плановий період.

• 24. Розрахунок періоду обороту товарних запасів, що склався
• (ПОтззе):
• (2441,4 + 2807,6)

ТЗ о

ПОтззе =-3-е— Д =-*--90 = 208,17 днів,

зв ТОс/взв 1134,7

Де ТЗМ - середній обсяг товарних запасів у звітному періоді; Д - кількість днів у досліджуваному періоді.

25. Розрахунок необхідного обсягу товарних запасів на кінець

планового періоду (ТЗк):

- ™ Л Т0сівплПОтзпя _

Т3к=2-Т3т-Т3п=2---^-73и=

114Д05Ч20^17-1(и).2807>6,275Ц1;яцсгрн> 90

де 73и -товарні запаси на початок планового періоду (кінець звітного періоду).

При обчисленні планового періоду обороту товарних запасів враховано його можливу зміну в плановому періоді.

26. Розрахунок коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості покупців у звітному періоді (КОдззв):

ТОзв 1621

К°д3" = Ж = (466,7 + 488,7) = **9 раза> 2

де дзм - середній обсяг дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги у звітному періоді.

27. Розрахунок обсягу дебіторської заборгованості на кінець планового періоду, виходячи з оборотності звітного періоду (ДЗк):

№ = 2<Ж-ДЗп = 2-^^-ДЗп = КОдззв

=2' ЩуГ ~488,7=476,25 тис- фн>

де ДЗп - дебіторська заборгованість покупців на початок планового періоду (кінець звітного періоду).

28. Розрахунок необхідного обсягу грошових активів на кінець

планового періоду (ГАк).

За умовою задачі необхідний запас грошових коштів становить

• 5% до поточної заборгованості.
• (392,93 + 743) -5 ГАк =---— = 56,79 тис. грн.
• 100
• 29. Розрахунок необхідного обсягу оборотних активів на кінець планового періоду (ОАк):

ОАк = ТЗк+ДЗк+ГАк + ІОАк =

= 2751,11+476,25 + 56,79 + 53,6 = 3337,75 тис. грн,

де ІОАк - обсяг інших оборотних активів на кінець планового періоду (за умовою задачі залишиться на рівні кінця звітного періоду). 30. Розрахунок необхідного додаткового кредиту для формування оборотних активів (ККрБк):

ККрБк = ОАк - ДФОАк = 3337,75 - 2597,6 = 740,15 тис. грн.