Правові основи емісії і обігу готівки

НБУ сформував основні завдання установ банку по роботі з готівкою у вигляді наступних вимог:

• 1) безумовне виконання законів, указів Президента, нормативних і інструктивних актів НБУ з питань регулювання об'єму і структури готівки в обігу. Готівка (готівкові кошти) — це грошові знаки національної валюти України — банкноти і монети, у тому числі і оборотні пам'ятні ювілейні монети, що є дійсними платіжними засобами;
• 2) прогнозування і раціональна організація грошового обігу з урахуванням основних напрямів грошової політики, впровадження нових форм безготівкових розрахунків:
• 3) обмеження готівково-грошової емісії економічно обґрунтованими вимогами збільшення об'єму готівки. У Інструкції "Про організацію роботи по готівковому обігу установами банків України", затвердженій постановою НБУ, визначається поняття емісійного результату - різниці між надходженнями готівки в каси банків і видачею її з кас банків, яка визначається за звітний період як випуск готівки в обіг (перевищення видачі з банків над надходженнями) або вилучення готівки із обігу (перевищення надходжень в каси банків над видачею).

До порушень установами банків касової дисципліни відноситься:

• - використання касової виручки понад встановлений ліміт:
• - несвоєчасна здача виручки банку;
• - перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі;
• - використання отриманої в банку готівки не за призначенням;
• - несвоєчасне повернення в банк невикористаної готівки, яка отримана на виплату заробітної плати, допомоги, стипендій, винагород;
• - передача готівки з каси в позику іншим підприємствам і організаціям.

При здійсненні перевірки аналізуються записи в касовій книзі прибуткових і витратних ордерів з банківськими виписками про цільове призначення отриманих в банку коштів, визначуване символами касових оборотів, які вказані в банківських виписках. Під час перевірки аналізується об'єм готівки, періодичність і структура її видачі, динаміка в порівнянні з попередніми періодами.

Окремо звертається увага:

• - на терміни відкриття підприємством (підприємцем) рахунку; проведення ним операцій, що не є економічно виправданими або суперечать чинному законодавству (не відповідають, наприклад, характеру його діяльності);
• - на переведення значних сум готівки на рахунки фізичних осіб;
• - на надходження і вилучення з рахунків готівки в сумах, що перевищують звичайний грошовий обіг цього підприємства (підприємця);
• - на внесення на рахунки готівки з подальшим переведенням її в стислі терміни іншому підприємству;
• - на систематичне або повне зняття значних сум готівки в день її надходження на рахунок та ін.

Особливому аналізу піддаються факти видачі готівки в сумах, що перевищують 1000 євро по курсу встановленому НБУ Організовуються зустрічні перевірки. Сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством (підприємцем) не може перевищувати 3 тис. гри протягом одного дня по одному або декількох документах. На це також звертається увага.

Положення про ведення касових операцій встановлює штрафні санкції згідно з чинним законодавством України за:

• 1) перевищення встановлених лімітів каси (у 2-х кратному розмірі суми виявленої понадлімітної готівки):
• 2) за неоприходування (неповне оприходування) в касах готівки (в 5-ти кратному розмірі не оприбуткованої суми):
• 3) за перевищення встановлених термінів використання виданої підзвіт готівки, а також видачу готівкових коштів під звіт без повної звітності про раніше видані кошти (у розмірі сум перевищення):
• 4) за витрачання готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці, за наявності податкового боргу;
• 5) за використання отриманих в банку готівкових коштів не за цільовим призначенням;
• 6) за проведення готівкових розрахунків без надання одержувачем коштів платіжного документу, який підтверджував би сплату покупцем готівкових коштів

Усі штрафи стягуються в безспірному порядку до Державного бюджету.