Проведення внутрішніх перевірок
Відповідно до пункту 19 частини другої статті 6 Закону СПФМ зобов'язаний щорічно проводити внутрішні перевірки своєї діяльності на предмет дотримання законодавства у сфері ПВК/ФТ. Внутрішні перевірки можуть проходити шляхом проведення аудиту діяльності СПФМ.
Правом проведення внутрішніх перевірок наділений відповідальний працівник згідно зі статтею 7 Закону. Водночас більш ефективною є перевірка, яка здійснюється аудиторами.
Так, наприклад, у СПФМ, діяльність яких регулює Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, такий порядок проведення внутрішніх перевірок.
Перевірка діяльності працівників СПФМ (відокремлених підрозділів), які забезпечують здійснення фінансових операцій, на предмет дотримання законодавства у сфері ПВК/ФТ, виконання внутрішніх документів СПФМ здійснюється не рідше одного разу на рік згідно з планом перевірок, затвердженим керівником СПФМ.
Відповідальний працівник повинен складати річний план проведення перевірок підрозділів СПФМ та надавати його на затвердження до початку року керівнику СПФМ. За потреби протягом поточного року вносяться корективи до вказаного плану та надається на затвердження скорегований план керівнику СПФМ.
План проведення перевірок повинен містити строки проведення перевірок, найменування підрозділів, які заплановано перевірити, питання, які охоплює перевірка, особу, якою буде проведено зазначені заходи.
Відповідальний працівник має право залучати до проведення перевірок з цих питань будь-яких працівників відокремленого або структурного підрозділу, надавати їм доручення і вказівки в межах своєї компетенції, обов'язкові до виконання, а також вимагати від них допомоги при провадженні окремих дій.
За результатами перевірки складається акт, який підписують особи / особа, які / яка здійснювали / здійснювала перевірку. В акті зазначаються висновки та в разі потреби пропозиції щодо усунення недоліків, виявлених за результатами перевірки.
Акт перевірки після його підписання направляється керівнику СПФМ для інформування та вжиття в разі потреби заходів реагування.
Ознайомлення керівника СПФМ з актом перевірки підтверджується підписом.
Порядок проведення внутрішніх перевірок у СПФМ, державне регулювання яких здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, є більш конкретизованим у частині питань перевірки. Так, згідно з розділом 7 Положення про здійснення фінансового моніторингу професійними учасниками ринку цінних паперів питання перевірки охоплюють:
- • виконання заходів, передбачених програмою здійснення фінансового моніторингу;
- • виконання заходів, передбачених відповідною програмою навчання;
- • відповідність правил і програми здійснення фінансового моніторингу вимогам законодавства у сфері ΠΒΚ/ΦΊΓ;
- • дотримання вимог правил здійснення фінансового моніторингу;
- • відповідність оцінки ризику клієнта критеріям, визначеним Держфінмоніторингом та НКЦПФР;
- • дотримання працівниками вимог щодо зберігання документів стосовно ідентифікації осіб, які провели фінансову операцію, та документів, що стосуються ділових відносин з клієнтом, даних про операції.
При цьому перевірка здійснюється працівником(ами) підрозділу внутрішнього аудиту або окремою посадовою особою, що проводить внутрішній аудит (контроль) СПФМ.
Внутрішні перевірки в банках також здійснюються аудиторами.
За результатами перевірки складається аудиторський висновок. Відповідальний працівник банку, не пізніше десяти робочих днів з дня отримання аудиторського висновку служби внутрішнього аудиту банку, складає план заходів, які він зобов'язується вжити для зменшення ризиків у діяльності банку. При цьому Національний банк України має право витребувати в банку план зменшення ризиків. Надані пропозиції та зауваження Національного банку України до плану зменшення ризиків є обов'язковими для врахування та виконання банком.
